Бух учет возмещаемых расходов по договору на оказание юридических услуг

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (495) 332-37-90
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 449-45-96 Доб. 640

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы, возмещаемые исполнителю и связанные с исполнением договора на оказание услуг в бухгалтерском учете, относятся к расходам по обычным видам деятельности. При этом для отражения в бухгалтерском учете информации о возмещении расходов, связанных с исполнением индивидуальным предпринимателем договора, счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" не используется. В налоговом учете такие расходы признаются прочими при условии соответствия критериям, установленным ст.

Отражены затраты исполнителя, понесенные им при выполнении договора возмездного оказания услуг и подлежащие возмещению организацией. Календарь бухгалтера Проверка контрагента Трудовой кодекс Налоговый кодекс.

Наша компания заключила договор с ИП на оказание услуг по развитию дистрибуции. ИП по итогам месяца предоставляет акт оказанных услуг на эти 2 суммы.

Возмещаемые расходы по договору оказания услуг

По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность , а заказчик обязуется оплатить оказанные ему услуги в сроки и в порядке, которые указаны в договоре возмездного оказания услуг п. В бухгалтерском учете операции, связанные с возмещением ИП расходов по договору, отражаются следующими записями: Дебет 60 76 Кредит 50 — ИП выданы денежные средства на основании соглашения к договору на оказание юридических услуг; На дату подписания акта в учете отражаются следующие записи: Дебет 26 20… Кредит 60 76 — учтены расходы, связанные с исполнением договора на оказание услуг.

Для целей налогообложения прибыли к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся в том числе расходы на юридические и информационные услуги пп. Инфо С таким же успехом можно компенсировать подрядчику покупку машины, которую он также частично использует на благо заказчика.

Так что для целей налогообложения безопаснее ограничиться компенсацией расходов: — на материалы, работы и услуги , необходимые для выполнения вашего заказа. Например, подрядчик закупает древесину и обрабатывает ее в соответствии с вашими нуждами; — на проезд до места фактического выполнения работ и проживание там.

Это характерно для ситуаций, когда вы нанимаете иногороднего гражданина и ему приходится добираться до вашего города и снимать там жилье. Или, наоборот, вы посылаете местного исполнителя для оказания услуг в другой город. Экспедитор обязан передать все документы, подтверждающие его расходы по сделке, клиенту, который и приобретает право на вычет НДС. По договорам возмездного оказания услуг, не предполагающим возмещения расходов исполнителя но, возможно, предполагающим оплату таких расходов заказчиком , приобретенные при выполнении договора ценности считаются потребленными исполнителем; вся сумма вознаграждения и оплаты расходов по договору включается в налоговую базу по НДС у налогоплательщика-исполнителя, и он же производит вычет НДС.

Достаточно привычна ситуация, когда одна организация возмещает расходы другой, не менее распространено возмещение организацией расходов своим работникам расходы на командировки, компенсации за использование личного имущества в служебных целях и т. Исключением являются компенсации, которыми заказчик возмещает подрядчику исполнителю стоимость утраченного или поврежденного имущества.

В Минфине России признают, что такие суммы не связаны с оплатой реализованных работ услуг. Товары или услуги, которые подрядчик реализует по основному договору, могут не подпадать под НДС. Например, если место реализации не Россия или когда основная операция освобождена от налогообложения. В таких ситуациях с компенсации дополнительных расходов тоже не нужно платить НДС. Статья ГК РФ определяет, что, если заказчик отказывается от исполнения договора возмездного оказания услуг, ему надлежит оплатить исполнителю фактически понесенные им расходы.

Если договором не предусмотрено иное, доходом исполнителя будет считаться полученное им вознаграждение, а понесенные по сделке издержки — расходами исполнителя. В то же время стороны могут в договоре прямо предусмотреть оплату заказчиком всех или части расходов исполнителя по сделке. Такую выплату следует расценивать как дополнительный доход исполнителя см.

Многие организации привлекают для своих нужд граждан — профессионалов, не зарегистрированных в качестве предпринимателей. При этом с ними заключается гражданско-правовой договор. Такие специалисты встречаются повсеместно — они проводят тренинги, ремонтируют помещения, настраивают и обслуживают оборудование, готовят проекты и сметы, представляют интересы компании в различных органах. Помимо вознаграждения за собственно работу, компании-заказчики обычно еще и возмещают таким частным подрядчикам их расходы, связанные с выполнением договора.

Ведь налоговые органы часто настаивают на том, что налогообложение этих компенсаций должно быть таким же, как и налогообложение вознаграждений. Консультации юристаЗащита чести, достоинства, деловой репутации. Консультации юристаЗдоровье. Оплата больничных листов. Консультации юристаЗемельное законодательство.

Консультации юристаИностранные граждане. Важно Вступление и отказ от гражданства. Консультации юристаИсполнительное производство. Консультации юристаКорпоративные спорыНалоговые проверки. Налоги и взносы. Консультации юристаНаследство. Консультации ЮристаНедвижимость. Общие вопросыОбразованиеПенсионное законодательство.

Консультации юристаПредставительство. Консультации юристаПраво собственности: признание, защита, восстановление и прекращение. Консультации юристаПриказное производство. Консультации юристаПолучение компенсаций, возмещение расходовПроверки организаций и ИП.

Консультации юристаРегистрация недвижимости. Консультации юристаРегистрация,расторжение брака, раздел имущества. Консультации юристаСемейные споры. C Fin-Buh. Некоторые материалы этого сайта могут предназначаться только для совершеннолетних. Под возмещением убытков в соответствии со ст. Общим основанием для возмещения убытков является нарушение одним лицом прав другого п. В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкцией по его применению утверждены приказом Минфина России от Расчеты, связанные с возмещением ИП расходов, связанных с исполнением договора, также могут отражаться с использованием счета Некоторые, как и теперь налоговики, считают, что компенсация издержек в принципе не является доходом гражданина Постановление ФАС ДВО от Другие суды все-таки предлагают льготировать такие компенсации по п.

Тут все просто. Заметим, что порядок представления исполнителем отчета о расходах, подлежащих возмещению заказчиком, определяется сторонами договора п. Если по условиям договора возмездного оказания услуг организация-заказчик кроме оплаты стоимости оказанных исполнителем услуг возмещает расходы по проезду, проживанию работников исполнителя и т. Безопасный вариант Компенсация заказчиком расходов исполнителя, понесенных им при оказании услуг, связана с оплатой этих услуг и увеличивает налоговую базу по НДС.

Неисполнение требований заказчика об устранении недостатков услуг в установленный им разумный срок либо оказание услуг с существенными или неустранимыми недостатками п. Действия или бездействие исполнителя, повлекшие несохранность гибель или повреждение предоставленного заказчиком имущества ст. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств в случаях, предусмотренных законодательством об отдельных видах услуг см. Кроме того, принять НДС к вычету налогоплательщик-организация не имеет права, так как приобретенные ею товары работы, услуги не предназначены для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл.

В выставленной работнику сумме этот НДС должен быть включен в состав компенсируемых расходов, а не выставлен отдельно, иначе организации придется уплатить его в бюджет. Ничего не реализуя своим работникам, а только перевыставляя им расходы к возмещению, НДС организация начислять выделять не может. Наконец, полученное от работников возмещение фирме придется признать своим доходом, как раньше она признала эту сумму своим расходом см.

Суммы возмещения затрат денежными средствами, то есть каждая определенная сумма затрат, которая была осуществлена для арендатора заказчика , учитываются для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в соответствии с перечнем, приведенным в ст.

Налог на добавленную стоимость. Арендатор заказчик , осуществляющий возмещение затрат, не имеет права принимать к вычету НДС, так как исходя из п. Поэтому рассмотрим случаи возмещения затрат, когда возмещение затрат не признается доходом согласно первому мнению и когда такое возмещение признается доходом согласно второму мнению.

Мнение первое: полученное возмещение не признается доходом. Сумма вознаграждения, полученная арендодателем исполнителем , не является экономической выгодой доходом , так как сумма возмещения только покрывает произведенные арендодателем исполнителем затраты за другую сторону договора, то есть за арендатора заказчика , и не принесет арендодателю исполнителю каких-либо иных доходов, кроме тех, которые он получит по договору аренды, возмездного оказания услуг договора подряда.

Как учитывать затраты на производство продукции, работ или услуг Чтобы принимать верные управленческие решения, в частности, эффективно использовать ресурсы, снизить себестоимость и за счет этого увеличить прибыль, важно правильно вести учет затрат на производство продукции, работ или услуг. Все это следует из абзаца 3 пункта 1 статьи 2 Гражданского кодекса РФ.

При этом налоговая база увеличивается на все суммы, связанные с оплатой реализованных товаров, работ, услуг подп. В связи с этим компенсацию дополнительных затрат например, командировочных или транспортных расходов , возникших при исполнении договора, которую заказчик выплачивает подрядчику, включите в налоговую базу по НДС.

Причем независимо от того, были ли эти расходы сразу предусмотрены в договоре первоначальной смете , или счет на их оплату выставлялся отдельно.

На сумму компенсации составьте отдельный счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрируйте его в книге продаж. Такая точка зрения отражена в письмах Минфина России от 22 апреля г. В противном случае, лицо, осуществившее возмещение оплаченной за него суммы затрат денежными средствами не смогло бы для целей налогообложения прибыли, а также для целей налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов, при применении упрощенной системы налогообложения отнести эти суммы на расходы полностью, а могло бы сделать это только за вычетом НДС.

Это следует: — из п. В подпункте 4 п. Из рекомендации Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса. Как отразить в бухучете и при налогообложении расходы на проживание и питание сотрудников сторонней организации, выполняющих монтаж оборудования по договору подряда.

Такая оплата предусмотрена договором В бухучете все расходы, связанные с монтажом оборудования, включаются в первоначальную стоимость объекта и впоследствии погашаются путем начисления амортизации п. При расчете налога на прибыль организация вправе учесть любые экономически оправданные расходы, которые документально подтверждены и связаны с деятельностью, направленной на получение доходов. При этом компенсация издержек лица, выполняющего работы по договору подряда, не может рассматриваться в качестве оплаты самой работы.

Компенсация направлена на погашение расходов, документально подтвержденных и произведенных подрядчиком в интересах заказчика работ. Следовательно, договором на оказание юридических услуг соглашением к нему может быть предусмотрено, что заказчик возмещает исполнителю определённые расходы, связанные с исполнением договора. В данной ситуации договор на оказание услуг заключен с индивидуальным предпринимателем далее — ИП.

Расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением продукции и продажей продукции, приобретением и продажей товаров. Такими расходами также считаются расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, оказанием услуг п. Расходы, отличные от расходов по обычным видам деятельности, считаются прочими. Расходы на юридические можно отнести на основании п.

По нашему мнению, аналогично учитываются и расходы, связанные с исполнением договора на оказание юридических услуг, то есть в рассматриваемом случае — расходы на проживание ИП. Ваш e-mail не будет опубликован. Сохранить моё имя, email и адрес сайта в этом браузере для последующих моих комментариев. Бесплатная горячая линия:. Главная - Финансовое право - Возмещаемые расходы по договору оказания услуг.

Содержание: Возмещаемые расходы по договору оказания услуг Возмещаемые расходы по договору оказания услуг физическим лицом Возмещаемые расходы по договору оказания услуг в рк А компот? Возмещаемые расходы по договору оказания услуг это Возмещаемые расходы по договору оказания услуг бухгалтерский учет Возмещаемые расходы по договору оказания услуг в 1с Компенсируем расходы физическому лицу по гражданско-правовому договру: минимизируем налоги Возмещаемые расходы по договору оказания услуг проводки Возмещаемые расходы по договору оказания услуг ндс Страховые взносы НДС у исполнителя.

При этом организация-исполнитель учитывает для целей налогообложения прибыли расходы, осуществленные на основании договора возмездного оказания услуг и компенсируемые заказчиком, при условии их соответствия требованиям ст.

Бух учет возмещаемых расходов по договору на оказание юридических услуг

Законопроект "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О противодействии коррупции" призван устранить сложившуюся правовую неопределенность в сфере бюджетного законодательства, предусматривающего зачисление конфискованных денежных средств, полученных в результате совершения коррупционных правонарушений. Между тем, само понятие "коррупционное правонарушение" в настоящее время отсутствует в законодательстве. Принятие законопроект "О внесении изменений в статью 2. Целью законопроекта является устранение правовой коллизии между Федеральным законом "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" и бюджетным законодательством.

Ваш IP-адрес заблокирован.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Учет у арендодателя отложенного налогового актива. Страхование арендатором арендованного имущества в пользу арендодателя: Перечисление в бюджет части доходов от арендной платы в случае досрочной уплаты ее арендатором. Сдача внаем жилых помещений коммерческого использования: Обязательства по содержанию арендованного здания возложены на одного из арендаторов: Порядок возмещения расходов по эксплуатации и обслуживанию переданных в аренду безвозмездное пользование объектов недвижимости. Счет по дебету определяется, исходя из специфики оказанной услуги. Оказание услуг агентом Агентский договор — это заключенный между компанией-заказчиком принципалом и третьим лицом агентом договор на оказание агентом посреднической услуги по реализации или закупке товаров или услуг за определенную плату. Застройщик переносит инженерные сети, которые мешают У строительных компаний в силу специфики работы часто возникают споры с дольщиками, с заказчиками и подрядчиками и т.

По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность , а заказчик обязуется оплатить оказанные ему услуги в сроки и в порядке, которые указаны в договоре возмездного оказания услуг п. В бухгалтерском учете операции, связанные с возмещением ИП расходов по договору, отражаются следующими записями: Дебет 60 76 Кредит 50 — ИП выданы денежные средства на основании соглашения к договору на оказание юридических услуг; На дату подписания акта в учете отражаются следующие записи: Дебет 26 20… Кредит 60 76 — учтены расходы, связанные с исполнением договора на оказание услуг. Для целей налогообложения прибыли к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся в том числе расходы на юридические и информационные услуги пп. Инфо С таким же успехом можно компенсировать подрядчику покупку машины, которую он также частично использует на благо заказчика. Так что для целей налогообложения безопаснее ограничиться компенсацией расходов: — на материалы, работы и услуги , необходимые для выполнения вашего заказа. Например, подрядчик закупает древесину и обрабатывает ее в соответствии с вашими нуждами; — на проезд до места фактического выполнения работ и проживание там. Это характерно для ситуаций, когда вы нанимаете иногороднего гражданина и ему приходится добираться до вашего города и снимать там жилье. Или, наоборот, вы посылаете местного исполнителя для оказания услуг в другой город. Экспедитор обязан передать все документы, подтверждающие его расходы по сделке, клиенту, который и приобретает право на вычет НДС. По договорам возмездного оказания услуг, не предполагающим возмещения расходов исполнителя но, возможно, предполагающим оплату таких расходов заказчиком , приобретенные при выполнении договора ценности считаются потребленными исполнителем; вся сумма вознаграждения и оплаты расходов по договору включается в налоговую базу по НДС у налогоплательщика-исполнителя, и он же производит вычет НДС.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговый учет в 1С при ОСН и УСН

Счет по дебету определяется, исходя из специфики оказанной услуги. Оказание услуг агентом Агентский договор — это заключенный между компанией-заказчиком принципалом и третьим лицом агентом договор на оказание агентом посреднической услуги по реализации или закупке товаров или услуг за определенную плату. Основное отличие такого соглашения от стандартного договора предоставления услуг — произведение оплаты трудов агента в форме процента от суммы заключенных им договоров вследствие того, что суть агентского договора заключается в представлении интересов предприятия. Документом, подтверждающим факт оказания услуги, является отчет агента, оформленный в произвольной форме.

Застройщик переносит инженерные сети, которые мешают У строительных компаний в силу специфики работы часто возникают споры с дольщиками, с заказчиками и подрядчиками и т. Без услуг юристов не обойтись.

.

.

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 1
  1. Людмила

    Пожалуйста ответьте на вопрос: если наследство поделено по 1/2 доли между двумя наследниками. Наследство это квартира и дачный участок. На дачном участке имеется дом незавершенное строительство(коробка с крышей при жизни наследодателя дом не зарегестрирован. Нотариус выдает право о наследстве только на земельный участок.Как быть с домом на нем.Еще один вопрос : стоимость услуг нотариуса при выдаче права о наследстве (итог наследственного дела складывается только из госпошлины или еще УПТХ. Если услуги правового и технического характера то какие и сколько стоят в Ставропольском крае.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных