Нормативное регулирование налога на имущество организаций

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Данный курс предназначен для тех, кто интересуется налоговым правом и условиями осуществления предпринимательской деятельности в России. В рамках курса изучаются вопросы правового регулирования налога на прибыль организаций: субъект и объект налога, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога, отчетность по налогу, налоговый учет, кроме того, акцентируется внимание на налоговом стимулировании - установлении пониженных и нулевых ставок налога на прибыль организаций. Таким образом, курс, посвященный проблемам правового регулирования налога на прибыль позволяет освоить учебный курс уровня магистратуры. Зарегистрировавшись на сертификацию, вы получите доступ ко всем видео, тестам и заданиям по программированию если они предусмотрены. Задания по взаимной оценке сокурсниками можно сдавать и проверять только после начала сессии. Если вы проходите курс без оплаты, некоторые задания могут быть недоступны.

Правовое регулирование налога на имущество организаций осуществляется Главой 30 НК РФ, а также законами субъектов РФ, поскольку данный налог является региональным. Объектами налогообложения является движимое и недвижимое имущество налогоплательщика, учитываемое на балансе налогоплательщика в качестве основных средств п.

Правовое регулирование налога на имущество организаций осуществляется Главой 30 НК РФ, а также законами субъектов РФ, поскольку данный налог является региональным. Объектами налогообложения является движимое и недвижимое имущество налогоплательщика, учитываемое на балансе налогоплательщика в качестве основных средств п. Разберемся, как определить размер налога, уплачиваемого по каждому объекту. Сумма налога за год рассчитывается путем умножения налоговой базы на ставку налога на имущество организаций , установленную НК РФ и законом субъекта РФ о налоге на имуществе организаций.

Ваш IP-адрес заблокирован.

Правовое регулирование налога на имущество организаций осуществляется Главой 30 НК РФ, а также законами субъектов РФ, поскольку данный налог является региональным. Объектами налогообложения является движимое и недвижимое имущество налогоплательщика, учитываемое на балансе налогоплательщика в качестве основных средств п.

Разберемся, как определить размер налога, уплачиваемого по каждому объекту. Сумма налога за год рассчитывается путем умножения налоговой базы на ставку налога на имущество организаций , установленную НК РФ и законом субъекта РФ о налоге на имуществе организаций.

При этом для того, чтобы подсчитать налог за год налоговый период из суммы налога надо вычесть сумму уплачиваемых авансовых платежей п.

Рассчитаем налог и авансовые платежи по налогу на имущество : подсчет налога происходит отдельно по каждому объекту, находящемуся отдельно от местонахождения организации в месте ее нахождения , а также по месту нахождения обособленных подразделений организации п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Рубрика: Налоги и право И. Выскребенцевым начальником Управления Госналогслужбы РФ. Уже более двух лет применяется инструкция Госналогслужбы РФ от К сожалению, далеко не все наши читатели в состоянии отслеживать происходящие преобразования. Не имея возможности целиком опубликовать ныне действующий вариант данной инструкции, предлагаем вашему вниманию ее основные положения в форме вопросов и ответов, подготовленных начальником Управления Госналогслужбы РФ И.

На основании каких законодательных и нормативных актов взимается налог на имущество предприятий? Порядок исчисления и уплаты налога на имущество предприятий регламентируется Законом РФ от Кто является плательщиком налога на имущество предприятий?

Налог на имущество предприятий обязаны уплачивать предприятия, учреждения и организации, считающиеся юридическими лицами по законодательству РФ, а также филиалы и другие аналогичные подразделения предприятий, учреждений и организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный текущий счет.

Уплачивают ли налог на имущество предприятий филиалы, не имеющие отдельного баланса или расчетного текущего счета? Филиалы, не имеющие отдельного баланса или расчетного текущего счета не являются плательщиками налога на имущество предприятий. За имущество таких филиалов налог уплачивается их головными организациями, и зачисление налога производится в соответствующие бюджеты по месту нахождения организаций, являющихся юридическими лицами. Уплачивается ли налог на имущество организациями, образованными в соответствии с законодательством иностранных государств, международными организациями и объединениями, а также их обособленными подразделениями, имеющими имущество на территории РФ?

Указанные организации являются плательщиками налога на имущество предприятий. Порядок исчисления и уплаты налога такими организациями регулируется инструкцией Госналогслужбы РФ от Что является объектом обложения налогом на имущество предприятий? Объектом налогообложения являются основные фонды, нематериальные активы, запасы и затраты, находящиеся на балансе плательщика. В частности, по предприятиям, применяющим План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий, утвержденный приказом Минфина СССР от Какое имущество включается в налогооблагаемую базу территориальных фондов обязательного медицинского страхования, банков и страховых организаций, имеющих свои особенности в ведении бухгалтерского учета и отчетности?

У названных организаций для определения налогооблагаемой базы налога на имущество принимаются отражаемые в активе баланса остатки по счетам бухгалтерского учета, перечень которых приведен в п. Учитываются ли при исчислении налога на имущество предприятий в году результаты переоценки основных фондов по состоянию на 1 января года? В соответствии с постановлением Правительства РФ от Организации должны были до 15 февраля года сообщить органам статистики результаты переоценки основных фондов.

Результаты переоценки основных фондов, проведенной к этому сроку, следовало учитывать при исчислении налога на имущество предприятий в году. Если организации провели самостоятельно либо с привлечением других организаций с участием специалистов-экспертов переоценку основных фондов методом прямой оценки не в установленный решением Правительства РФ срок после 15 февраля года , то результаты такой переоценки не должны были учитываться при исчислении налога на имущество предприятий в году.

Организации, осуществившие переоценку основных фондов после 15 февраля года путем прямого пересчета их стоимости по документально подтвержденным рыночным ценам, вправе отразить результаты данной переоценки в бухгалтерском балансе за I квартал года п.

Учитываются ли результаты переоценки основных фондов, проведенной по состоянию на 1 января года, при исчислении налога на имущество предприятий в году?

В соответствии с п. В связи с этим результаты переоценки основных фондов, проводимой по состоянию на 1 января года, не учитываются при исчислении налога на имущество предприятий в течение года. Госналогслужба РФ письмом от В Порядке подробно изложены бухгалтерские проводки об отражении в бухгалтерском учете результатов переоценки основных фондов. Кто имеет право устанавливать льготы по налогу на имущество предприятий?

Льготы по налогу на имущество предприятий установлены Законом РФ от Учитывая, что налог на имущество предприятий отнесен законодательством РФ к числу территориальных налогов, названным Законом предоставлено право законодательным представительным органам субъектов РФ, органам местного самоуправления устанавливать для отдельных категорий плательщиков дополнительные льготы по этому налогу в пределах сумм, зачисляемых в бюджеты субъектов РФ.

В каком порядке предоставляется льгота по налогу на имущество предприятиям, создающим страховые и сезонные запасы материальных ценностей? В целях правильного применения данной нормы Закона территориальные органы власти самостоятельно определяют перечень предприятий, расположенных на их территории и связанных с сезонным природно-климатическим циклом поставок и работ исходя из условий их функционирования.

Предприятия, включенные в такой перечень, согласовывают размеры страховых и сезонных запасов с указанными органами. Согласно ст. Поэтому под имуществом, используемым для образования страхового и сезонного запасов на предприятиях, связанных с сезонным природно-климатическим циклом поставок и работ, следует понимать материальные ценности, в том числе сырье и материалы, образующие вышеуказанные запасы, находящиеся на балансе предприятия. Какие документы служат основанием для освобождения от уплаты налога на имущество предприятий по законсервированному имуществу?

Согласно п. Подпунктом "ж" п. В связи с этим основанием для исключения стоимости законсервированного имущества из расчетов при исчислении налога на имущество предприятий может служить решение о консервации имущества, принятое федеральным органом исполнительной власти, соответствующим органом государственной власти субъектов РФ или органом местного самоуправления.

Решение руководителя организации о консервации имущества не является основанием для предоставления указанной льготы. Освобождаются ли от налога на имущество подъездные пути, числящиеся на балансе акционерного общества? Инструкцией Госналогслужбы РФ от Определение термина "железная дорога" дано в ст.

Таким образом, освобождаются от налога на имущество предприятий пути сообщения, принадлежащие железной дороге в том числе и подъездные. Стоимость подъездных путей, находящихся на балансе предприятий в том числе акционерных обществ , не входящих в систему железных дорог, облагается налогом на имущество предприятий в общеустановленном порядке.

Распространяется ли льгота, установленная п. К такому имуществу относится имущество, непосредственно используемое для предотвращения и тушения пожаров специализированные пожарные автомобили, средства пожарной сигнализации, средства пожаротушения, здание пожарного депо и т. При возникновении разногласий вопрос об отнесении имущества на баланс предприятия следует решать с соответствующими территориальными органами противопожарной безопасности.

В целях правильного применения льготы предприятие обязано обеспечить раздельный учет льготируемого имущества. Какова ставка налога на имущество предприятий? Конкретные ставки налога на имущество, в зависимости от видов деятельности предприятий не выше указанного предела , устанавливаются законодательными представительными органами субъектов РФ. Устанавливать ставку налога на имущество для отдельных предприятий Законом не разрешено. В какой бюджет зачисляется налог на имущество предприятий?

Суммы платежей по налогу на имущество предприятий зачисляются равными долями в республиканский бюджет республики в составе РФ, краевой, областной бюджеты края, области, областной бюджет автономной области, окружной бюджет автономного округа, в районный бюджет района или городской бюджет города по месту нахождения предприятий.

В каком порядке исчисляется и уплачивается налог на имущество предприятий? Сумма налога исчисляется плательщиком самостоятельно ежеквартально нарастающим итогом с начала года исходя из определяемой за отчетный период фактической среднегодовой стоимости облагаемого имущества.

Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период квартал, полугодие, 9 месяцев, год определяется путем деления на "4" суммы, полученной от сложения половины стоимости имущества на 1 января отчетного года и на первое число следующего за отчетным периодом месяца, а также суммы стоимости имущества на каждое первое число всех остальных кварталов отчетного года. Сумма налога исчисляется и вносится в бюджет поквартально нарастающим итогом, а в конце года производится перерасчет. Каковы источники уплаты налога на имущество предприятий?

Исчисленная сумма налога на имущество относится на финансовые результаты предприятия, а по банкам и другим кредитным организациям - на операционные и разные расходы.

По предприятиям, применяющим План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий, утвержденный приказом Минфина СССР от Перечисление суммы налога на имущество в бюджет отражается по дебету счета 68 "Расчеты с бюджетом" и кредиту счета 51 "Расчетный счет".

В какие сроки предприятия обязаны представить в налоговые органы расчеты налога и среднегодовой стоимости имущества? Расчеты налога и среднегодовой стоимости имущества за отчетный период по форме, приведенной в приложениях 1 и 2 к инструкции Госналогслужбы РФ от В какие сроки уплачивается налог на имущество предприятий?

Уплата налога на имущество производится предприятием по квартальным расчетам в пятидневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерского отчета за квартал, а по годовым расчетам - в десятидневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерского отчета за год.

Предприятия обязаны до наступления срока уплаты платежа сдать платежные поручения в учреждения банков на перечисление налога в соответствующие бюджеты. Кто несет ответственность за неправильное исчисление и уплату налога на имущество предприятий? Ответственность за неправильное исчисление и уплату налога на имущество несет плательщик в соответствии с Законом РФ от Полный текст документа будет доступен вам, как только оплата будет подтверждена.

После подтверждения оплаты, страница будет автоматически обновлена , обычно это занимает не более нескольких минут. Приносим извинения за вынужденное неудобство. Если денежные средства были списаны, но текст оплаченного документа предоставлен не был, обратитесь к нам за помощью: payments kodeks.

Если процедура оплаты на сайте платежной системы не была завершена, денежные средства с вашего счета списаны НЕ будут и подтверждения оплаты мы не получим.

В этом случае вы можете повторить покупку документа с помощью кнопки справа. Платеж не был завершен из-за технической ошибки, денежные средства с вашего счета списаны не были. Попробуйте подождать несколько минут и повторить платеж еще раз. Если ошибка повторяется, напишите нам на spp cntd.

Политика конфиденциальности персональных данных. Текст документа Статус. Поиск в тексте. Нормативное регулирование налога на имущество Название документа: Нормативное регулирование налога на имущество Вид документа: Комментарий, разъяснение, статья Статус: Неактуальный Опубликован: N 45, год Экономика и жизнь Дата принятия: 03 ноября Экономика и жизнь, N 45, год Рубрика: Налоги и право И. Идет завершение процесса оплаты. Произошла ошибка Платеж не был завершен из-за технической ошибки, денежные средства с вашего счета списаны не были.

Политика конфиденциальности персональных данных Версия сайта: 2. Мобильное приложение. Регистрация Забыли пароль? Восстановление пароля. Регистрация Вспомнили? Получаем главу, подождите. Федеральное законодательство Региональное законодательство Образцы документов Все формы отчетности Законодательство в вопросах и ответах. Диссертационное исследование выполнено на кафедре государственного управления и правового обеспечения государственной службы Российской академии государственной службы при Президенте Российской Федерации.

Вернадского 84,1 учебный корпус, ауд. С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Российской академии государственной службы при Президенте Российской Федерации. Налог на имущество организаций относится к региональным налогам, устанавливается и вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ.

Законодательные органы субъектов РФ, устанавливая налог, определяют налоговую ставку в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога, форму отчетности по налогу, налоговые льготы.

Нормативное регулирование налога на имущество

Рубрика: Налоги и право И. Выскребенцевым начальником Управления Госналогслужбы РФ. Уже более двух лет применяется инструкция Госналогслужбы РФ от К сожалению, далеко не все наши читатели в состоянии отслеживать происходящие преобразования. Не имея возможности целиком опубликовать ныне действующий вариант данной инструкции, предлагаем вашему вниманию ее основные положения в форме вопросов и ответов, подготовленных начальником Управления Госналогслужбы РФ И.

Правовое регулирование региональных налогов

Налог на имущество организаций относится к региональным налогам, устанавливается и вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ. Законодательные органы субъектов РФ, устанавливая налог, определяют налоговую ставку в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога, форму отчетности по налогу, налоговые льготы. Налог на имущество не платят организации, работающие по упрощенной системе налогообложения, плательщики единого налога на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог. Также налог не уплачивают со стоимости имущества, используемого в деятельности, предусмотренной соглашениями о разделе продукции. Российская организация признается плательщиком налога со дня внесения соответствующей записи в Единый государственный реестр юридических лиц. Иностранная организация признается плательщиком налога с учетом положений международных договоров РФ в следующих случаях:. Правовое регулирование налога на имущество организаций.

Правовое регулирование налога на имущество организаций.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют. Согласно статье 8 Налогового кодекса Российской Федерации под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и или муниципальных образований. Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев. Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала. При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения. Налоги с физических лиц представляют собой форму мобилизации определенной части денежных средств на удовлетворение государственных потребностей. Рассмотрим ряд налогов с физических лиц, которые являются наиболее значимыми в жизни граждан Российской Федерации. Этот закон установил общие положения, которые применяются для всех категории физических лиц, и отдельные положения, учитывающие специфику налогообложения отдельных категорий физических лиц, например налогообложение физических лиц по месту их основной работы, не по месту основной работы службы, учебы , иностранцев и др.

Налог на имущество организаций – общие правила исчисления и применяемые ставки

Объектами налогообложения является движимое и недвижимое имущество налогоплательщика, учитываемое на балансе налогоплательщика в качестве основных средств п. Разберемся, как определить размер налога, уплачиваемого по каждому объекту. Сумма налога за год рассчитывается путем умножения налоговой базы на ставку налога на имущество организаций, установленную НК РФ и законом субъекта РФ о налоге на имуществе организаций. При этом для того, чтобы подсчитать налог за год налоговый период из суммы налога надо вычесть сумму уплачиваемых авансовых платежей п. Рассчитаем налог и авансовые платежи по налогу на имущество: подсчет налога происходит отдельно по каждому объекту, находящемуся отдельно от местонахождения организации в месте ее нахождения , а также по месту нахождения обособленных подразделений организации п. Практическая значимость и апробация результатов исследования определяется по мнению автора несколькими соображениями: 1 содержащиеся в работе положения и выводы могут послужить исходным моментом в последующих исследованиях правовых проблем имущественного налогообложения.

Налог на имущество организаций глава 30 НК РФ вводится в действие в соответствии с Налоговым Кодексом, законами субъектов Российской Федерации и с момента введения в действие обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

.

Нормативное регулирование налога на имущество организаций

.

Правовое регулирование налога на прибыль в Российской Федерации

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 3
  1. statchildder89

    Статья бюджета на силовиков привысила статью социалки.

  2. Демид

    Під час ввезення поширюються заборони чи обмеження відповідно до

  3. Харитина

    Своя экономика не поднимается, так будем поднимать немецкую.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных