Поотчетное лицо отчиталось о расходах на командировку проводка

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (495) 332-37-90
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 449-45-96 Доб. 640

Денежные суммы под отчет сотрудникам хозяйствующих субъектов выдаются на различные цели, перед этим они оформляют заявление, где отражают цель получения денежных средств. Заявление на выдачу денежной суммы под отчет подписывает руководитель хозяйствующего субъекта. Обязательным условием выдачи суммы денежных средств под отчет сотруднику хозяйствующего субъекта является отсутствие задолженности по предыдущим выданным под отчет суммам. Сумма денежных средств, выданная под отчет сотруднику хозяйствующего субъекта, не может быть передана другому лицу. При осуществлении отчета по израсходованным суммам подотчетное лицо прилагает документы, которые подтверждают произведенные расходы, и составляет авансовый отчет. Оформление выдачи денежных средств из кассы хозяйствующего субъекта сотруднику, являющему подотчетным лицом, оформляется в зависимости от того, как происходит выдача подотчетных сумм безналичным способом или наличностью из кассы :.

Учет операций с подотчетными лицами Продолжение. Начало см.

К наличными прибегают, когда необходимо быстро приобрести товар или перечисление с расчётного счёта организации невозможно. Например, сотрудник купил что-либо за свой счёт и нужно возместить понесённые расходы. Подотчётным лицом может быть сотрудник организации, в том числе руководитель и работающие по договору гражданско-правового характера.

Выдача наличных под отчет

Операции по учету командировочных расходов и взаиморасчетов с подотчетными лицами обычно включают в себя:. Из кассы выданы в подотчет денежные средства на командировочные расходы сотруднику предприятия в размере 10 руб. Продолжительность проживания в гостинице 5 дней. Стоимость проживания в гостинице 3 руб.

Сотрудником по окончании командировки представлен авансовый отчет за командировку в связи с общехозяйственными целями. За каждый день нахождения в командировке в том числе и за время нахождения в пути сотруднику выплачиваются суточные. Днем начала командировки считаются полные календарные сутки до 24 часов включительно , в течение которых отправляется поезд, самолет, автобус или другой транспорт из места постоянной работы командированного, а днем приезда - календарные сутки также от 0 до 24 часов включительно , в течение которых транспортное средство прибывает назад.

Если командировка длится один день, суточные не выплачиваются. Такой же порядок применяется, если командированный имеет возможность ежедневно возвращаться к месту своего постоянного жительства. Выплата суточных освобождена и от обложения налогом на доходы физических лиц - НДФЛ в пределах нормативов: рублей за каждый день нахождения в командировке внутри страны и рублей - за пределами страны.

Если организация установила размер суточных свыше этих сумм, то с превышения сотруднику необходимо уплачивать НДФЛ.

Расходы по найму жилого помещения оплачиваются сотруднику в полном размере при наличии подтверждающих документов. Суммы расходов на проживание не относятся к доходам сотрудника, поэтому налог на доходы НДФЛ с них не начисляется. Если по каким-то причинам сотрудник не смог документально подтвердить свои расходы на проживание, тогда они возмещаются ему по нормативам.

В этом случае нормативные значения также не облагаются налогом. В том числе НДС 2 руб. Расходы на проезд к месту командировки и обратно возмещаются сотруднику работнику в размере стоимости проезда воздушным, железнодорожным, водным, автомобильным транспортом общего назначения кроме такси , включая страховые платежи, по государственному обязательному страхованию пассажиров, услуги предварительного бронирования, оплату постельных принадлежностей.

При помощи авансового отчета подотчетные лица подтверждают для бухгалтерии израсходованные суммы, выданные им ранее авансом. Заполненный сотрудником авансовый отчет вместе с подтверждающими документами билетами, чеками, документами из гостиницы и т.

Бухгалтер, после проверки правильности оформления документов заполняет на оборотной стороне суммы расходов, принятых к учету с указанием бухгалтерских счетов, которые дебетуются на суммы расходов. После утверждения документа бухгалтерия формирует проводки по списанию подотчетных средств и проводит окончательный расчет с подотчетным лицом.

Если аванс, полученный сотрудником, использован не полностью, то остаток сдается им в кассу предприятия. И, наоборот, перерасходованная сумма должна быть выплачена сотруднику бухгалтерией. Бухгалтерская проводка: из кассы выданы в подотчет денежные средства на командировочные расходы сотруднику предприятия в размере 10 руб. Дт 71 "Расчеты с подотчетными лицами" 10 руб. Кт 50 "Касса" 10 руб. Дт 26 "Общехозяйственные расходы" 3 руб. Кт 71 "Расчеты с подотчетными лицами" 3 руб. Дт 26 "Общехозяйственные расходы" 15 руб.

Дт 19 "НДС к возмещению по приобретенным ценностям" 2 руб. Кт 71 "Расчеты с подотчетными лицами" 17 руб. Дт 26 "Общехозяйственные расходы" 5 руб. Дт 19 "НДС к возмещению по приобретенным ценностям" руб. Кт 71 "Расчеты с подотчетными лицами" 5 руб. Как вы уже знаете, для учета расчетов с подотчетными лицами используется бухгалтерский счет учета 71 "Расчеты с подотчетными лицами". После выполнения приведенных выше бухгалтерских проводок данные по этому счету выглядят следующим образом. Как видно из рисунка по счету 71, сотрудник потратил и отчитался за большую сумму, чем ему было выдано.

Бухгалтерская проводка по расчетам с подотчетным лицом в этом случае будет выглядеть следующим образом:. Дт 71 "Расчеты с подотчетными лицами" 17 руб. Кт 50 "Касса" 17 руб. Если расчет произведен полностью, то остатка по счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами" быть не должно.

Расчет командировочных расходов и взаиморасчеты с подотчетным лицом Операции по учету командировочных расходов и взаиморасчетов с подотчетными лицами обычно включают в себя: учет командировочных расходов; учет расходов на проезд; учет расходов на проживание; выдачу денежных средств под отчет, проведение взаиморасчетов с подотчетным лицом, возврат неиспользованного остатка подотчетных сумм и т. Условие задачи по расчету командировочных расходов и взаиморасчетов с подотчетными лицами Из кассы выданы в подотчет денежные средства на командировочные расходы сотруднику предприятия в размере 10 руб.

Продолжительность командировки 5 дней. Расходы на проезд в обе стороны 5 руб. Решение задачи по расчету командировочных расходов и взаиморасчетов с подотчетными лицами Оплата суточных За каждый день нахождения в командировке в том числе и за время нахождения в пути сотруднику выплачиваются суточные.

Расходы на проживание в командировке Расходы по найму жилого помещения оплачиваются сотруднику в полном размере при наличии подтверждающих документов. Транспортные расходы Расходы на проезд к месту командировки и обратно возмещаются сотруднику работнику в размере стоимости проезда воздушным, железнодорожным, водным, автомобильным транспортом общего назначения кроме такси , включая страховые платежи, по государственному обязательному страхованию пассажиров, услуги предварительного бронирования, оплату постельных принадлежностей.

В случае утери проездных документов расходы возмещаются работнику по минимальной стоимости. Транспортные расходы по условию задачи составляют 5 руб. Авансовый отчёт При помощи авансового отчета подотчетные лица подтверждают для бухгалтерии израсходованные суммы, выданные им ранее авансом. Итоговый расчет по расходам на командировку приведен в таблице ниже. Вид расхода Расходы, руб. Суточные 5 3 Проживание в гостинице 3 5 17 в т. НДС 2 Проезд 5 в т. НДС ИТОГО 27 Проводки по расчету командировочных расходов и взаиморасчетов с подотчетными лицами Бухгалтерская проводка: из кассы выданы в подотчет денежные средства на командировочные расходы сотруднику предприятия в размере 10 руб.

Бухгалтерская проводка: по авансовому отчету начислены суточные. Бухгалтерская проводка: по авансовому отчету учтены расходы на проживание. Бухгалтерская проводка: по авансовому отчету учтены транспортные расходы. Произведен расчет с подотчетным лицом Как вы уже знаете, для учета расчетов с подотчетными лицами используется бухгалтерский счет учета 71 "Расчеты с подотчетными лицами". Бухгалтерская проводка по расчетам с подотчетным лицом в этом случае будет выглядеть следующим образом: Дт 71 "Расчеты с подотчетными лицами" 17 руб.

Проводки по авансовым отчетам сотрудников

Практически любая организация посылает курьеров с деньгами и важными документами к контрагентам, командирует сотрудников, выдает представительские суммы и т. Нюансов учета подотчетных денег множество. Подотчетные лица - работники вашей организации, которым выданы из кассы наличные деньги с условием представления отчета об их использовании. Список подотчетных лиц , а также порядок выдачи в организации наличных денег под отчет устанавливает руководитель. Выданы под отчет денежные средства со специального счета в банке. Подотчетные лица получили средства от других организаций.

Авансовый отчет: проводки

В процессе ведения хозяйственной деятельности каждое предприятие имеет право выдавать своим сотрудникам средства под отчет. Работник, в данном случае именуемый подотчетным лицом, обязан предоставить отчет об использовании выданных средств и приложить к нему документы, подтверждающие расходы. В данной статье мы познакомим Вас с особенностями расчетов с подотчетными лицами, а также с порядком отражения авансовых отчетов в проводках. Согласно Налоговому кодексу, средства под отчет могут быть выданы сотруднику исключительно в целях выполнения производственной деятельности организации. Подотчетное лицо может использовать полученные деньги во время служебной командировки либо непосредственно на хозяйственные нужны.

Расчет командировочных расходов и взаиморасчеты с подотчетным лицом

Операции по учету командировочных расходов и взаиморасчетов с подотчетными лицами обычно включают в себя:. Из кассы выданы в подотчет денежные средства на командировочные расходы сотруднику предприятия в размере 10 руб. Продолжительность проживания в гостинице 5 дней. Стоимость проживания в гостинице 3 руб. Сотрудником по окончании командировки представлен авансовый отчет за командировку в связи с общехозяйственными целями. За каждый день нахождения в командировке в том числе и за время нахождения в пути сотруднику выплачиваются суточные. Днем начала командировки считаются полные календарные сутки до 24 часов включительно , в течение которых отправляется поезд, самолет, автобус или другой транспорт из места постоянной работы командированного, а днем приезда - календарные сутки также от 0 до 24 часов включительно , в течение которых транспортное средство прибывает назад. Если командировка длится один день, суточные не выплачиваются. Такой же порядок применяется, если командированный имеет возможность ежедневно возвращаться к месту своего постоянного жительства. Выплата суточных освобождена и от обложения налогом на доходы физических лиц - НДФЛ в пределах нормативов: рублей за каждый день нахождения в командировке внутри страны и рублей - за пределами страны.

Расчеты через подотчетных лиц: что это и как правильно их проводить?

Подотчетные лица. Для начала ответим на вопрос: кто же такие подотчетные лица? Так, п. Полагаем, что этим определением вполне могут воспользоваться и хозрасчетные предприятия.

Деятельность любой организации зависит от его трудовых ресурсов, которые всегда готовы выполнить поставленную задачу.

Учет расчетов с подотчетными лицами. Подотчетные лица - работники организации в том числе и совместители , которым выданы из кассы наличные деньги с условием представления отчета об их использовании. Как правило, список подотчетных лиц, а также порядок выдачи в организации наличных денег под отчет устанавливает руководитель, хотя о приказе со списком подотчетных лиц и сроках сдачи авансовых отчетов в Положении ЦБ РФ от Чаще всего под отчет наличные деньги выдаются:.

Расчеты с подотчетными лицами: бухгалтерские проводки, отражение в учете

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Оформляем командировку в 1С:Бухгалтерия 8.3
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных