Снижение штрафа за налоговое правонарушение

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (495) 332-37-90
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 449-45-96 Доб. 640

Вологда, ул. Ленинградская 71,оф. Вам выставила налоговая штраф. Как снизить сумму к уплате. Устанавливая факты совершения налогоплательщиками налоговых правонарушений, налоговики доначисляют им соответствующие штрафы. И даже если налогоплательщик согласен с решением налоговиков, то возможно добиться существенного снижения размера штрафа.

Не все налогоплательщики, получившие взыскание от налоговых органов, знают о том, что наказание можно облегчить.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. При проведении камеральной проверки инспекция выявила налоговое правонарушение, а также доначислила пени и штрафы. Однако были обнаружены и смягчаюшие вину налогоплательщика обстоятельства, принимая во внимание которые проверяющие снизили размер штрафа в 10 раз.

Ст 122 смягчающие обстоятельства для ходатайства о снижении штрафа

Смягчающие обязательства за правонарушения по страховым взносам: как снизить штраф Как и в Налоговом кодексе РФ, в Законе о страховых взносах Федеральный закон от Напомним, что отделения ПФР и соцстраха должны выявлять такие обстоятельства при рассмотрении материалов проверки Пункт 4 ч. И суды часто весьма существенно в десятки раз снижают размеры штрафов, например: — с 98 до руб.

Нам встретилось решение, в котором штраф был уменьшен судом с 48 ,80 руб. Представители фондов иногда пытаются возражать, мол, снижение размера штрафа наносит ущерб бюджету. Теперь вы понимаете, почему вовремя заявленные смягчающие обстоятельства так важны. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Бронниковой при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Гальченко О. Представитель налогового органа требования общества считал не подлежащими удовлетворению. Рассмотрев материалы дела и дополнительно представленные документы, заслушав лиц, участвующих в деле, суд установил следующие обстоятельства по данному спору.

Общество обратилось с жалобой на решение о привлечении к ответственности в УФНС России по Забайкальскому краю в части доначислений по НДФЛ, просит снизить штраф и приостановить начисление пени. При обращении в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения о привлечении к ответственности, вынесенного в порядке статьи Налогового кодекса РФ, заявителем соблюдены условия, предусмотренные пунктом 2 статьи Налогового кодекса РФ о досудебном обжаловании решения в вышестоящий налоговый орган.

Оценив установленные обстоятельства и доводы сторон, суд приходит к следующим выводам. При этом, при обращении в суд заявитель указывает, что общество с принятым решением согласно, от своих обязательств по уплате налога не отказывается. Таким образом, перед судом поставлен вопрос о снижении всех штрафных санкций и приостановлении начисления пени по НДФЛ и УСН и уменьшении ее в 10 раз. Согласно статье НК РФ плательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Пунктом 1 статьи НК РФ обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц возложена на российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, облагаемые данным налогом. Названные организации в Российской Федерации признаются налоговыми агентами. В силу подпункта 1 пункта 3 статьи 24 НК РФ налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства.

В соответствии с пунктом 4 статьи НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Пунктом 6 статьи НК РФ установлено, что налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды. В ходе разбирательства общество доказательств, опровергающих расчеты пени и штрафа и их не соответствие действительным данных налогового обязательства по налогу на доходы физических лиц, послуживших основанием для исчисления пени и штрафа, не привел.

В ходе проверки установлено, что общество за г. Данные доначисления общество не оспаривает. В нарушение п. Кроме того, общество указывает, что инспекция при вынесении решения обстоятельств смягчающих ответственность не выявила, что является нарушением п.

В отношении ходатайства о снижении санкций суд приходит к следующим выводам. Статьей Налогового кодекса РФ установлены обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. При этом предусмотренный перечень смягчающих обстоятельств не является исчерпывающим. В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ суд вправе признать в качестве смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения иные обстоятельства, не указанные в подпунктах 1 и 2 пункта 1 указанной статьи.

Из чего следует, что обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, могут быть установлены судом в зависимости от индивидуальных особенностей каждого конкретного дела.

В силу пункта 3 статьи Налогового кодекса РФ при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса.

При этом размер санкции должен отвечать вытекающим из Конституции Российской Федерации и статьи 3 Кодекса требованиям справедливости и соразмерности, дифференциации ответственности в зависимости от тяжести содеянного, размера и характера причиненного ущерба. По смыслу части 3 статьи 55 Конституции Российской Федерации, введение ответственности за правонарушение и установление конкретной санкции, ограничивающей конституционное право исходя из общих принципов права, должно отвечать требованиям справедливости, быть соразмерным конституционно закрепляемым целям и охраняемым законным интересам, а также характеру совершенного деяния.

Размер штрафного взыскания - поскольку такое взыскание связано с ограничением конституционного права собственности - во, всяком случае, должен отвечать критерию соразмерности, вытекающему из статьи 55 часть 3 Конституции Российской Федерации.

В силу пункта 4 статьи Налогового кодекса РФ обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом или налоговым органом, рассматривающим дело, и учитываются при применении налоговых санкций. Из приведенных положений следует обязанность суда определить соразмерность исчисленного штрафа тяжести совершенного правонарушения и применить смягчающие ответственность обстоятельства. В качестве смягчающих вину обстоятельств общество указывает на тяжелое финансовое положение и социальный характер деятельности.

Из содержания текста оспариваемого решения не следует, что налоговый орган устанавливал смягчающие обстоятельства. Суд, рассмотрев данный довод, приходит к выводу, что действительно в нарушение пп. Как следует из апелляционной жалобы т. Согласно ст. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено НК РФ.

Согласно правовой позиции универсального характера, изложенной в Постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 15 июля г. N П, пеня относится к правовосстановительным мерам принуждения, которые устанавливаются законодателем в целях обеспечения выполнения публичной обязанности платить законно установленные налоги и сборы и возмещения ущерба, понесенного казной в результате ее неисполнения, в связи с несоблюдением законных требований государства; правовосстановительные меры обеспечивают исполнение налогоплательщиком его конституционной обязанности по уплате налогов, то есть представляют собой погашение недоимки и возмещение ущерба от несвоевременной и неполной уплаты налога.

С учетом изложенных позиций, уплату пени следует рассматривать как дополнительную обязанность налогоплательщика помимо обязанности по уплате налогов. Исполнение обязанности по уплате пеней не может рассматриваться в отрыве от исполнения обязанности по уплате налога. В связи с чем, требование общества о приостановлении начисления пени и снижения ее не подлежит удовлетворению. Кроме того, определениями суда от Судом расчеты пени проверены и признаны обоснованными. На основании вышеизложенного, суд приходит к выводу об отсутствии оснований для удовлетворения требований заявителя.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Четвёртый арбитражный апелляционный суд в течение одного месяца со дня принятия. Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру : Дело может быть даже не столько в деньгах, сколько в трате крайне ценного времени и нервов. Но вопрос стоит совсем иначе, когда сумма начисленных инспекторами санкций составляет внушительную для компании сумму. Или же вы совершенно точно знаете, что оштрафовали вас незаслуженно жестко.

Смягчающие обстоятельства ст. При наличии смягчающих обстоятельств размер штрафа может быть уменьшен как минимум в 2 раза по сравнению с размером, предусмотренным соответствующей статьей Налогового кодекса РФ. На это прямо указано в п. Согласно п. При этом п. Из вышеизложенного следует, что действующая редакция НК РФ предоставила право учитывать и применять смягчающие обстоятельства только суду. Налоговые органы при принятии решения о привлечении к налоговой ответственности в случае установления в ходе проверки обстоятельств совершения налогового правонарушения, которые могут быть расценены как смягчающие, обязаны на основании п.

Однако факт неотражения налоговыми органами в принимаемых решениях смягчающих ответственность обстоятельств не является препятствием для установления таких обстоятельств судом самостоятельно. Более того, из положений ст.

Президиум ВАС РФ в постановлениях, которыми отменялись судебные акты о привлечении лиц к налоговой ответственности, неоднократно указывал на обязанность суда при удовлетворении требований налоговых органов выяснять вопрос о наличии или отсутствии смягчающих ответственность обстоятельств. В соответствии с п. В силу вышеуказанной формулировки п. Таким образом, суд, привлекая к ответственности, может по своему усмотрению признать в качестве смягчающих ответственность обстоятельств любые иные обстоятельства.

Thank you! Your submission has been received! Something went wrong while submitting the form Thank you! Something went wrong while submitting the form Политика конфиденциальности 1. Политика обработки персональных данных далее — Политика разработана в соответствии с Федеральным законом от. Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС Не все налогоплательщики, получившие взыскание от налоговых органов, знают о том, что наказание можно облегчить.

Для этого нужно написать ходатайство в налоговую о снижении штрафа, перечислив в нем все обстоятельства, смягчающие степень вины нарушителя. Зачастую это помогает уменьшить сумму штрафа в несколько раз.

Способы снижения налогового штрафа В этом случае важно знать, что можно попытаться уменьшить штраф или вообще его не платить. Главное препятствие заключается в том, что скорее всего свою позицию придется отстаивать в суде. Общие положения об ответственности за совершение налогового правонарушения установлены главой 15 части 1 Налогового кодекса. Российский бухгалтер N 12, год Олег Долгополов, эксперт журнала Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение установлены главой 16 , 18 НК РФ.

Как следует из положений гл. Данная налоговая санкция штраф представляет собой денежное взыскание. Суммы денежных взысканий штрафов за нарушение законодательства о налогах и сборах подлежат зачислению в бюджеты бюджетной системы РФ, в порядке, установленном п.

Размеры штрафа определяются НК РФ гл. Цитата Анна2 :Спасибо за ссылки. Но это все смягчающие обстоятельства. А хотелось бы указать налорганам на то, что Я смотрю, аппетит приходит во время еды!

В Вашем вопросе были только "смягчающие обстоятельства": Цитата Анна2 Есть ли какие-нибудь смягчающие для нас обстоятельства, которые могли бы уменьшить штраф, и которые мы могли бы отразить в письменной просьбе при получении акта?

В принципе, к неуплате налога п. Об этом мы с Игорем Вам написали с самого начала. Влияние смягчающих и отягчающих обстоятельств на размер штрафа Как составить ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию Налоговым законодательством размеры санкций за совершение правонарушения установлены в зависимости от масштаба и характера причиненного ущерба.

Штрафы рассчитываются в процентном отношении от суммы неуплаченного неудержанного или неперечисленного налога.

Смягчающие обстоятельства — это шанс снизить штраф Размер начисленных штрафов по акту проверки — при наличии смягчающих обстоятельств — можно снизить.

В полном объеме решение вынесено В судебное заседание представитель заявителя не явился, в своих письменных пояснениях поддержал заявленные требования в полном объеме. Ходатайство об отложении рассмотрения дела судом отклонено за отсутствием оснований. Стоит отметить, что ошибки, допущенные при написании прошения, могут повлечь за собой отклонение этого документа, даже в случае наличия оснований для смягчения штрафа. Унифицированная форма таких ходатайств не предусмотрена, однако при составлении документа следует придерживаться следующей структуры: Фамилия и инициалы руководителя налоговой инспекции.

О смягчающих обстоятельствах, или Можно ли снизить штраф за налоговое правонаршуение до нуля?

Смягчающие обязательства за правонарушения по страховым взносам: как снизить штраф Как и в Налоговом кодексе РФ, в Законе о страховых взносах Федеральный закон от Напомним, что отделения ПФР и соцстраха должны выявлять такие обстоятельства при рассмотрении материалов проверки Пункт 4 ч. И суды часто весьма существенно в десятки раз снижают размеры штрафов, например: — с 98 до руб. Нам встретилось решение, в котором штраф был уменьшен судом с 48 ,80 руб. Представители фондов иногда пытаются возражать, мол, снижение размера штрафа наносит ущерб бюджету.

Как снизить штраф по налогам

Уплачивать ли добровольно штраф за налоговое правонарушение? Казалось бы, вопрос риторический. Но, оказывается, если довести дело до суда, то там штраф может быть существенно снижен. Для этого необходимо доказать наличие смягчающих обстоятельств. А таких обстоятельств предостаточно. Выбирайте наиболее подходящее для вашей ситуации.

Смягчающие ответственность обстоятельства, или как снизить налоговый штраф

В НК РФ есть только две статьи, регулирующие порядок применения смягчающих ответственность налогоплательщика обстоятельств. Так, в п. Поскольку перечень обстоятельств, которые могут быть признаны судом или налоговым органом смягчающими, открыт, в арбитражной практике встречаются самые разные обстоятельства, которые могут быть признаны смягчающими ответственность компании. В силу положений ст. Применительно к положениям ст. Далее следует отметить, что при определении того, являлся или нет налогоплательщик лицом, совершившим налоговое правонарушение впервые, нужно исходить не из даты принятия решения налоговым органом как считают налоговики , а из даты совершения самого правонарушения. При этом в отношении нарушения в виде неуплаты сумм налога ст.

Снижение штрафа за налоговое правонарушение

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Очень часто после налоговых проверок организации попадают в весьма затруднительное положение. Однако потери можно уменьшить. Составим вместе образец ходатайства в налоговую о смягчении наказания. Штрафы рассчитываются в процентном отношении от суммы неуплаченного неудержанного или неперечисленного налога.

Обратиться к вопросу об обстоятельствах, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения, нас побудило Определение ВС РФ от О том, к какому решению в итоге пришли судьи, а также о том, что можно считать смягчающими обстоятельствами, и о практическом их применении при рассмотрении налоговых правонарушений и поговорим.

Когда налогоплательщик проиграл судебную баталию и ему начислена недоимка по налогам сборам , имеется ли возможность хотя бы снизить начисленную сумму штрафных санкций? На практике налоговики зачастую не учитывают обстоятельства, которые позволяют снизить размер штрафа минимум в 2 раза. Налоговая инспекция при вынесении решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения зачастую не учитывает у налогоплательщика наличие смягчающих обстоятельств для снижения штрафа постановления Пленума ВАС РФ и ВС РФ от При этом непредставление документов, например, по причине болезни главного бухгалтера должно быть документально подтверждено, иначе данный факт будет отклонен судом Решение АС Нижегородской области от

Смягчающие обстоятельства для снижения штрафа налоговой

Ответственность за налоговые правонарушения возникает в случаях, предусмотренных главами 16, 18 НК РФ. К ответственности могут быть привлечены как юридические, так и физические лица, но последние привлекаются только с шестнадцатилетнего возраста. При этом наличие такого состояние надо подтвердить документально. Но это вовсе не значит, что ответственности можно избежать при наличии любого болезненного состояния. Однако, если налогоплательщик представил неполную или недостоверную информацию, на основании которого выдано письменные разъяснения, мотивированное мнение налогового органа, то избежать ответственности не получится. В другом судебном решении основанием для уменьшения размера штрафа послужило Постановление Арбитражного суда Московского округа от Значительный же срок просрочки играет против налогоплательщика.

Налоговое правонарушение: как уменьшить штраф

.

Как уменьшить налоговый штраф?

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Практика снижения ответственности на основании нефинансовых писем / tax responsibility
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 1
  1. tranvoaphade

    Добрый день! Знак YouTube появился.)

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных