Списание аванс полученного от контрагента ндс

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (495) 332-37-90
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 449-45-96 Доб. 640

Будем разбираться вместе. Только вот обоснования тому находятся разные. Структура ст. Нормы ст. Судебная практика такие примеры содержит.

Нет, сумму НДС по списанному авансу отражать в книге покупок не нужно, так как принять к вычету НДС с аванса, списанного по истечению срока исковой давности, нельзя.

Форум Учет и отчетность Бухгалтерский учет и налоги БУ. IgorXml

О списании «дебиторки» и восстановлении «авансового» НДС

Задолженность неважно, кредиторская или дебиторская должна быть удалена из учета, когда она становится:. Отсчет летнего срока применим только для долгов, образовавшихся после Почему возникает необходимость ориентироваться на летний период? Потому что срок исковой давности может быть прерван, и тогда отсчет его начнется заново ст.

Для долгов такая ситуация создается достаточно часто вследствие подписания актов сверки расчетов, свидетельствующих о признании долга. Долг с истекшим сроком давности при невозможности восстановления последнего безнадежен к взысканию. Но есть и иные причины для того, чтобы счесть долг нереальным для взыскания п. Из них для кредиторской задолженности т. Эти основания должны быть подтверждены документом соответствующей сторонней организации он дополнит пакет бумаг, обычно формируемых при изъятии долга из учета , тогда как для обоснования выбытия по истечении срока давности достаточно документов, уже имеющихся в распоряжении юрлица, списывающего долг договор, акт сверки расчетов, акт инвентаризации , справка бухгалтера.

В обоих случаях сумма долга может содержать НДС, и именно в отношении этого налога при удалении долга из учета возникает вопрос, как учесть НДС при списании кредиторской задолженности. Причем речь идет не только о той сумме, которая входит в сам объем задолженности, но и о той, которая коррелирует с ним и оказывается учтенной на других счетах:. Принципиальное различие между этими 2 группами НДС определяет индивидуальность тех моментов, которые следует учесть при списании налога, относящегося к соответствующему характеру изымаемого из учета долга.

При этом основание для выбытия долга не имеет значения, т. НДС при списании просроченной кредиторской задолженности будет учитываться так же, как и при изъятии нереального для взыскания долга.

Ответ на этот вопрос однозначен: только в полном т. На это указывают тексты п. Когда должно осуществляться списание такого долга?

Тут тоже существует определенность: в том отчетном периоде, когда истек срок исковой давности или оформлен документ, позволяющий признать задолженность безнадежной по другому основанию п. Отсутствие у налогоплательщика права на выбор периода выбытия долга из учета подтверждает и постановление Президиума ВАС РФ от Следствием несоблюдения сроков списания долгов является искажение данных бухотчетности и величины базы по налогу на прибыль.

Последнее особенно важно в отношении выбывающей кредиторской задолженности, поскольку она образует учитываемый в этой базе доход налогоплательщика. Восстановление НДС при списании кредиторской задолженности делать не нужно, поскольку такое основание для восстановления налога отсутствует в перечне оснований, содержащемся в п.

Налог, числящийся в остатках по дебету счета 19, будет отнесен в расходы, прочие в бухучете пп. Принять этот налог к вычету нельзя, поскольку вычет для ситуации изъятия долга из учета законодательством не предусмотрен пп. В силу этого его сумму также придется списать в расходы. В бухучете они тоже окажутся прочими пп. То есть здесь списанная кредиторская задолженность окажется отраженной за вычетом из нее НДС только в бухучете, а под налог на прибыль попадет вся сумма выбывающего долга.

Как будет показано в бухгалтерских проводках списание просроченной кредиторской задолженности и НДС с нее? Корреспондирующим к нему окажется счет учета списываемого долга:. Напомним, что в объем списания кредиторской задолженности входит НДС и что проводки по удалению из учета соответствующих ему сумм будут зависеть от того, на каком из счетов бухучета эти суммы оказались учтены в момент образования долга 19 или То есть изъятие из учета НДС по списанной кредиторской задолженности в проводках отразится так:.

Для целей налогового учета списанный долг вне зависимости от того, перед кем он имел место образует внереализационный доход, подлежащий обложению налогом на прибыль п. Соответствующий долгу перед поставщиком НДС, если он был учтен на счете 19, попадет во внереализационные расходы, уменьшающие базу по прибыли подп. Кредиторская задолженность списывается тогда, когда по ней истекает срок исковой давности или она становится нереальной для взыскания.

В отношении НДС, связанного с ней, интерес представляют долги перед поставщиками и перед покупателями по выданным ими авансам. Сама сумма долга списывается в полном объеме без исключения из него НДС , и в этом же размере берется в доход как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

Спросить юриста: 8 звонок бесплатный. Спросить юриста: звонок бесплатный. Рейтинг Добавить в избранное В избранное. НДС при списании кредиторской задолженности обычно вызывает вопросы, поскольку сама ситуация списания не относится к часто выполняемым. Рассмотрим, что же происходит с этим налогом при списании долгов, имеющихся перед контрагентом.

Когда возникает необходимость в списании долгов? Какой НДС ассоциируется со списанной кредиторкой? Объем и момент списания долга Требуется ли восстановление НДС, принятого к вычету?

Списание не закрытых отгрузкой авансов и НДС с них Проводки по списанию просроченной задолженности Когда возникает необходимость в списании долгов? Задолженность неважно, кредиторская или дебиторская должна быть удалена из учета, когда она становится: превысившей срок исковой давности п.

Для второй группы долгу соответствует НДС, который при поступлении аванса исчисляется к уплате в бюджет и отражается на счете 76, чтобы при отгрузке быть предъявленным к вычету.

Здесь сумма налога продолжает числиться на счете 76 до момента списания долга, и нужно не забыть убрать ее из учета одновременно со списываемым долгом. Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ. Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю. С условиями обработки персональных данных согласен.

Юридическая консультация. После прочтения остались вопросы? Звоните по номеру 8 и наши юристы проконсультируют Вас! Звонок бесплатный. Советуем прочитать. Новости раздела. Получить e-mail уведомление об ответе. Подписаться на рассылку. Вы успешно подписались на рассылку.

НДС при списании кредиторской задолженности: проблемные ситуации

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

О восстановлении НДС при списании неотработанного подрядчиком аванса

Автор: Зайцева С. Но поставки так и не дождалась А через какое-то время организация-контрагент и вовсе была ликвидирована и, соответственно, снята с учета. Что делать при сложившихся обстоятельствах? Вместе с тем в судебной практике встречается иной подход.

Порядок списания кредиторской задолженности. Практические примеры

Кредиторская задолженность - это фактически все долги Организации. Первый случай - если Организация не рассчитались с контрагентами например, не возвращен заем учредителю, не погашен банковский кредит, не оплачены поставленные товары или материалы. Второй случай - получена предоплата, но со своей стороны Организация обязательства не выполнила. Например, не Организация не отгрузила покупателю товары в счет перечисленных ранее средств. Сроки списания кредиторской задолженности И в бухгалтерском учете, и для целей налогообложения кредиторскую задолженность надо списать в следующие сроки п. Основание списания. Истечение срока исковой давности как правило, три года. Приказом Минфина России от Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств утв.

НДС при списании кредиторской задолженности

Задолженность неважно, кредиторская или дебиторская должна быть удалена из учета, когда она становится:. Отсчет летнего срока применим только для долгов, образовавшихся после Почему возникает необходимость ориентироваться на летний период? Потому что срок исковой давности может быть прерван, и тогда отсчет его начнется заново ст. Для долгов такая ситуация создается достаточно часто вследствие подписания актов сверки расчетов, свидетельствующих о признании долга.

Кредиторская задолженность по своей сути — это денежные средства, которые предприятие должно по каким-либо основаниям вернуть юридическим или физическим лицам. Чаще всего это долг перед поставщиками товаров работ, услуг , возникший ввиду неоплаты этих товаров работ, услуг , перед бюджетом за неуплаченные налоги и взносы, перед персоналом за неосуществленные выплаты по оплате труда, другие долги.

В какой ситуации у продавца может возникнуть кредиторская задолженность? Когда продавец получает от покупателя аванс, но не отгружает ему товары не оказывает услуги, не выполняет работы ни в сроки, указанные в договоре, ни позже.

Необходимо списание НДС оплаченный в 2014 году в расходы со сч.76.АВ

Сумму НДС при списании полученного аванса в бухучете нужно списать на прочие расходы. Принимать НДС к вычету и делать запись в книге покупок нельзя. Из формулировки вопроса можно сделать вывод о том, что организация списывает просроченную кредиторскую задолженность, которая возникла в связи с получением аванса от покупателя заказчика. Если кредиторская задолженность не погашена организацией своевременно и не востребована кредитором, то в бухучете она подлежит списанию по истечении срока исковой давности. При списании сумму полученного от покупателя заказчика аванса нужно включить в состав прочих доходов в сумме, в которой эта задолженность была отражена в бухучете:. Сумму НДС, которая была уплачена в бюджет при получении аванса нужно списать на прочие расходы:.

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 3
  1. Виссарион

    Вывод такой: Тимошенко балаболит , как всегда и ничего не будет.

  2. funcmezcfalk85

    1 при первом задержании штраф и лишение прав на срок от полутра лет.

  3. Олег

    Все це треба було пояснювати тоді, коли наші недолугі люди скуповували цей євро хлам і кричали, що це доступні авто, а з законами я вважаю, що все ок

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных